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申報綜合所得稅常見十大錯誤

發表：gagaman	2008-04-26 19:55:25	閱覽數：16202	(IP: 　)	T 2514_R 0	引　用

申報所得常見十大錯誤　自由時報 2008-04-26 06:00

〔記者鄭琪芳／台北報導〕綜所稅申報即將起跑，國稅局特別整理以往報稅常見錯誤，提醒民眾不要重蹈覆轍。

一、漏報所得：因未收到扣繳憑單、股利憑單等而漏報，或僅申報查調的所得資料，未申報無法查調的非扣繳所得（如財產交易所得、租賃所得等）。

二、申報扶養親屬錯誤：兄弟姊妹未事先協商，重複申報；或未合併申報受扶養親屬的所得。

三、免稅額申報錯誤：年滿七十歲的納稅人本人、配偶及受扶養「直系尊親屬」免稅額為十一點五五萬元；但是年滿七十歲的兄弟姊妹或其他親屬，免稅額仍是七點七萬元。

四、未合併申報：子女未滿二十歲而有所得，除非已婚，否則應與父母合併申報。

五、保險費申報錯誤：納稅人本人、配偶及受扶養「直系親屬」的保險費可申報扣除，每人每年二點四萬元，但被保險人與要保人須在同一申報戶；全民健保費可全數申報，但被保險人與眷屬須在同一申報戶。

六、醫藥費申報錯誤：醫藥費有保險給付部分應先減除。

七、售屋虧損未檢附文件：必須檢附載有收付價款資料的買賣契約書，否則須依財政部的標準計算所得。

八、房貸利息申報錯誤：未依規定先減除儲蓄投資特別扣除額，或同時申報房貸利息及房租支出。

九、捐贈扣除額超限：對公益慈善團體的捐贈，申報金額不能超過所得總額二十％。

十、教育學費申報錯誤：就讀大專以上的受扶養「子女」學費才可申報，納稅人本人、配偶、受扶養兄弟姊妹及其他親屬的學費，不能申報扣除。

國稅局表示，民眾報稅後若發現錯誤，可以重新申報，採用網路申報的，只要在六月二日前重新上傳即可；若過了申報期限，不論採何種申報方式，須以書面重新補報。

http://news.yam.com/tlt/life/200804/20080426072217.html

回應：竹根	2009-01-26 11:09:28	(IP: 　)	T 2514_R 1	引　用

今年五月申報去年綜所稅：

標準扣除額，單身從四萬六、提高到七萬三，夫妻從九萬二、提高到十四萬六；
薪資扣除額從七萬八、提高到十萬；
身心障礙特別扣除額從七萬七、提高到十萬；
教育扣除額從每戶、放寬到每人兩萬五。

回應：竹根	2009-04-09 01:04:53	(IP: 　)	T 2514_R 2	引　用

無薪假勞工綜所稅可延期3個月繳納
央廣更新日期:2009/04/08 19:56 陳林幸虹

5月綜合所得稅報稅季將來臨，財政部決定，除了非自願性失業並領取失業給付的民眾，可申請延後3個月繳納綜合所得稅外，放無薪假的勞工也可以延期繳納。

http://tw.news.yahoo.com/article/url/d/a/090408/58/1hhtq.html

回應：竹根	2009-04-30 13:10:57	(IP: 　)	T 2514_R 3	引　用

97年度綜合所得稅結算申報，5月1日將正式展開，財政部台灣省北區國稅局陳文宗局長表示，

97年度免稅額與96年度相同，不過，有多項扣除額已經調高，如標準扣除額，單身者為７萬３千元、夫妻合併申報者為１４萬６千元

有關身心障礙特別扣除額為十萬元；

子女教育學費特別扣除額則由每戶2萬5千元的限額調整為每人2萬5千元。

回應：竹根	2009-12-11 12:05:05	(IP: 　)	T 2514_R 4	引　用

個人房屋無償出借，是否需申報租金收入　　中央社訊息服務 / 2009/12/11

(中央社訊息服務20091211 10:38:23) 財政部臺灣省中區國稅局大屯稽徵所表示，依據所得稅法第14條第1項第5類第4款規定，將財產借與他人使用，除經查明確係無償且非供營業或執行業務者使用外，應參照當地一般租金情況，計算租賃收入，繳納所得稅。同法施行細則第16條第2項規定，前揭條文所稱「他人」，指本人、配偶及直系親屬以外的個人或法人；另依據同法施行細則第88條規定，將財產無償借與他人使用者，應由雙方當事人訂立無償借用契約，經過雙方當事人以外之二人證明確係無償借用，並依公證法之規定辦竣公證。　　該所舉例說明：一、個人將房屋無償借與直系親屬設立「公司」供營業用，縱有經過法院公證之無償借用契約，惟「公司」為法人組織，屬所得稅法施行細則第 16條第2項規定之「他人」，稽徵機關仍將參照當地一般租金標準，核算租賃收入。二、個人將房屋無償借與配偶設立「診所」，雖供執行業務使用，因該診所為配偶獨資設立，非屬規定之「他人」，只要提出經雙方當事人以外的二人證明確實是無償借用，並經過法院公證之無償借用契約，即不需課徵綜合所得稅。

為加強服務民眾，該所已實施各稅中午不打烊服務；另財政部臺灣省中區國稅局網站(http://www.ntact.gov.tw)提供網頁電話及市話接通後可由承辦人直接轉至其他分局、稽徵所之服務，請民眾多加利用。

※ 掌握稅務新知，歡迎加入中區國稅局網路會員！訊息來源：中區國稅局大屯稽徵所

回應：竹根	2009-12-12 13:39:48	(IP: 　)	T 2514_R 5	引　用

公司債、金融債券證交稅再停徵七年　　　自由時報 / 2009/12/12

估稅收損失一一九億元〔記者曾韋禎、李錦奇／台北報導〕立法院昨三讀通過證券交易稅條例修正案，買賣公司債與金融債券停徵證交稅措施，將再延七年。財政部估計每年稅收將損失十七億元，停徵七年稅收損失一一九億元。

券商表示，站在業界立場，當然希望維持現狀，延長免稅，不過，這也談不上甚麼利多，因為現在原本就免稅，充其量，就是那些會買賣公司債、金融債券的人不用擔心多繳稅。

證券業界表示，現在因為促產條例之故，買賣公司債與金融債券可以免稅，一旦恢復課稅，到時候上市櫃公司想發債籌資，稅負可能會反映到發債利率裡，使得籌資者成本提高。

促進產業升級條例將在今年底實施屆滿失效，買賣公司債及金融債券隨著促產條例失效，必須恢復課徵證交稅。

但財政部認為，去年的金融風暴席捲全球資本市場，台灣至今仍未恢復；若明年立即恢復課徵公司債及金融債券的證交稅，將衝擊台灣資本市場的健全發展。因此提案增訂證券交易稅條例第二條之一，繼續停徵公司債及金融債券證交稅七年。

立法院院會昨日三讀通過上述政院修法版本，自明年一月一日起，七年內暫停課徵公司債及金融債券的證券交易稅。
http://times.hinet.net/times/article.do?newsid=2539009&option=finance

回應：竹根	2009-12-30 19:12:31	(IP: 　)	T 2514_R 6	引　用

綜所稅率調整 4百萬戶受惠自由電子報　2009-12-30

〔記者鄭琪芳／台北報導〕新的一年將有多項新稅制上路，包括綜所稅稅率及級距調整、海外所得納入最低稅負課稅、投資型保單課稅及自用住宅適用土增稅優惠稅率新增「一生一屋」規定等。

由於物價上漲，今年度綜所稅免稅額及扣除額調高三千元至七千五百元，明年五月報稅適用，其中綜所稅免稅額調高至八．二萬元（七十歲以上調高至十二．三萬元），單身標準扣除額調高至七．六萬元（有配偶者調高至十五．二萬元），薪資扣除額及身心障礙扣除額調高至十．四萬元。
http://www.libertytimes.com.tw/2009/new/dec/30/today-life10-2.htm

以雙薪、沒有子女的頂客族為例，明年申報綜所稅，依適用稅率六％至四十％計算，可少繳一四四○元至九六○○元；若是雙薪四口之家，則可省二○四○元至一萬三千六百元。

此外，明年綜所稅最低三級距稅率將各調降一個百分點，課稅級距則調高三．四八％，由於稅率及級距同步調整，後年報稅可以再省一點；舉例而言，若所得淨額為一百一十萬元，可以少繳一萬八千一百元，約四百萬戶受惠。

不過，明年起個人海外所得納入最低稅負課稅，後年報稅適用，但海外所得一百萬元以上、且年所得超過六百萬元，才會課稅。明年起新訂立的投資型保單，投資收益也要課徵所得稅。

另外，立法院已通過「土地稅法」修正案，待總統令公布生效，自用住宅適用土增稅十％優惠稅率，除了原本「一生一次」之外，新增「一生一屋」規定，名下僅有一處房屋的家庭，只要符合持有土地及設籍六年、五年內無供營業使用或出租等條件，不論換屋幾次，都可以適用土增稅優惠稅率十％。

回應：竹根	2010-01-29 12:08:52	(IP: 　)	T 2514_R 7	引　用

納稅義務人如發現繳納通知文書有記載、計算錯誤或重複時，可以申請更正。

如對稽徵機關查核事實之認定或法令適用有意見，應在收文起30日內申請複查。

回應：竹根	2010-04-17 02:47:02	(IP: 　)	T 2514_R 8	引　用

疏忽或誤解而申報錯誤之類型，提醒大眾注意，以免再遭到補稅，甚至處罰：

一、免稅額

1.扶養親屬

(一)誤報超過20歲無工作、未在學、服役中或在大陸就學子女之免稅額。（如：誤報21歲於補習中無正式學籍之子女）
2.誤報所得年度前已死亡親屬之免稅額。

3.所得年度無婚姻關係誤報為夫妻。（如：99年2月結婚，98年度綜所稅結算申報列報配偶免稅額）
4.年滿70歲以上其他親屬（如：叔、伯、舅等）免稅額，誤以為可比照直系尊親屬適用增加50﹪。

5.重複列報扶養親屬免稅額。（如：子女同時列報扶養父母）
6.未實際扶養之其他親屬或家屬（如：姪、甥）；或其他親屬或家屬之父或母有所得或財產，不符合民法第1115條負扶養義務順序規定者，卻誤報該其他親屬或家屬之免稅額。

7.誤報受扶養親屬(兄弟姊妹、其他親屬或家屬)其父或母為免稅所得者之免稅額。（如：現役軍人、托兒所、幼稚園、國民小學、國民中學、私立小學及私立初級中學之教職員等免稅所得者之子女）

（二）夫妻分開申報 1.將薪資所得分開計稅規定誤解為夫妻可分開申報，而各自填寫一份申報書。

2.夫妻分居分別申報各自填寫一份申報書，未於申報書上填寫配偶的姓名及國民身分證統一編號，且未於「□夫妻分居者」欄位打Ｖ。

二、列舉扣除額

（一）保險費 1.誤報兄弟姊妹及其他親屬，或要保人與被保險人不在同一申報戶內之保險費。

2.有金額限制之一般人身保險費（包含勞保費），誤填入不受金額限制之全民健保保險費欄項。

（二）捐贈 1.未實際捐贈，卻以購買之公益社團或寺廟等開立之收據虛報列舉捐贈扣除額。

2.誤以有對價關係之收據列報捐贈扣除額。（如：會費、寺廟光明燈）（三）購屋借款利息 1.自用住宅購屋貸款利息支出未減除儲蓄投資特別扣除額，直接以實際發生金額或最高限額30萬元列報。

2.誤報修繕或消費性貸款名義支付之利息。

3.納稅義務人、配偶或受扶養親屬於課稅年度未於該地址辦竣戶籍登記。

三、特別扣除額

（一）教育學費扣除誤列報本人、配偶或受扶養兄弟姊妹之教育學費特別扣除額。

（二）身心障礙扣除誤以重大傷病卡列報身心障礙扣除，未檢附身心障礙手冊或精神衛生法規定之專科醫生診斷證明書影本。

四、所得額

（一）漏報所得 1.漏未合併申報受扶養親屬的所得（如：父母親利息所得）。

2.執行業務者及補習班、幼稚園、托兒所及養護療養院所負責人漏未填報執行業務所得及其他所得。

3.漏報房地出租給個人的租賃所得、私人間借貸利息所得等無扣繳憑單的所得。

（二）分離課稅誤將分離課稅所得之扣繳稅額申報扣抵應納稅額（如：統一發票及公益彩劵中獎獎金）。

基於愛心辦稅及便民服務之理念，邱局長特別呼籲納稅義務人應注意依所得稅法規定辦理98年度綜合所得稅結算申報，又凡屬未經檢舉、未經稽徵機關或財政部指定之調查人員進行調查之案件，納稅義務人自行補報補繳者，依稅捐稽徵法第48條之1規定加計利息，免予處罰。

訊息來源：財政部臺灣省南區國稅局

回應：竹根	2010-07-27 03:08:32	(IP: 　)	T 2514_R 9	引　用

利用他人分散所得連補帶罰【7/26 09:55】

〔中央社〕財政部南區國稅局表示，個人綜合所得稅是採主動誠實申報制度，納稅義務人若利用他人名義分散所得，一經查獲，除補徵稅額外，並依所得稅法規定，處逃漏稅款2倍以下罰鍰。

南區國稅局舉例說明，甲君借用子女乙君名義開立證券交易戶，從事股票買賣，經查核發現乙君無經濟能力購買上市股票，投資資金是來自於甲君，出售股票款也回流至甲君，經查獲將乙君名下股利所得新台幣 100多萬元轉正歸課甲君，補稅處罰。

國稅局說，甲君不服，主張借用子女名義所獲配股利所得已由子女自行辦理結算申報，應無短漏報，並提起行政訴訟，最後經高雄高等行政法院判決甲君敗訴。

國稅局說，納稅義務人切勿利用他人名義存款、投資分散所得，規避較高稅負，以免被查獲不僅補稅還會被處重罰。
http://iservice.libertytimes.com.tw/liveNews/news.php?no=391217&type=%E8%B2%A1%E7%B6%93